市直文旅系统各单位，机关各科室： 

　　《泉州市文化广电和旅游局财务管理制度》《泉州市文化广电和旅游局固定资产管理规定（试行）》已经研究通过，现印发你们，请遵照执行。 

　　附件：1. 泉州市文化广电和旅游局财务管理制度 

　　 2. 泉州市文化广电和旅游局固定资产管理规定 

　　 （试行） 

　　 泉州市文化广电和旅游局 

　　 2020年2月5日  

　　 附件1 

　　泉州市文化广电和旅游局财务管理制度  

　　第一章 总则 

　　第一条 为加强内部财务管理，规范财务行为，防范控制风险，提高资金的使用效益，实现财务管理工作科学化、规范化、精细化，根据有关法律法规和制度，结合实际，制定本制度。 

　　第二条 本制度适用于泉州市文化广电和旅游局机关财务管理事项，主要包括预决算管理、收支管理、资产管理、合同管理、审批程序规范等。各直属单位可参照本制度，结合实际自行制定或修订。 

　　第三条 财务管理工作严格遵守国家的法律、法规和财经制度，遵循统一领导、分级负责、科学管理、厉行节约、有效监督原则。 

　　第二章 预决算管理 

　　第四条 科学编制预算 

　　（一）按市财政局的统筹安排及核定标准编制局年度预算，各科室根据上级资金补助情况和下一年度工作任务、管理职能需要等提出预算意见，计财科汇总后编制预算草案，按“三重一大”议事规则提交会议研究确定后报市财政审核。 

　　（二）预算涉及20万元以上（含）项目支出计划应同时填制报送《财政支出项目绩效目标申报表》。 

　　（三）资产配置类采购项目实行预算管理，结合年度预算编制一并统筹报批。 

　　第五条 严格预算执行 

　　（一）年度预算经市人大批复下达后，原则上不作调整，预算资金严格按批复的项目及内容进行开支，公用经费和项目经费不得相互挤占。因上级新增工作任务或发生突发事件等，确需调整项目用途或追加项目预算的（不含结余经费同类项目支出细化调整），由业务科室提出项目预算追加或调整报告，经业务分管领导审核，金额10万元以下（不含）的报局长审定，10万元以上（含）的按“三重一大”议事规则提交会议研究确定后，报市财政局审批。 

　　（二）部门专项经费按市财政核准预算进行安排，一般于每年4月、6月、9月分批次报批，由业务科室（单位）根据年初预算及工作需要提出细化意见，经业务分管领导审核后，送计财科进行审核汇总，报局长同意后，按照“三重一大”议事规则提交会议研究。年度部门专项经费原则上于上半年完成70%以上，9月末完成100%，确保专项经费执行进度达到财政时序进度。 

　　（三）健全预算执行分析、监督和信息反馈机制，各科室（单位）应加强项目资金使用情况评估和考核，做好专项支出绩效评价，涉及重点绩效评价项目的，由承办业务科室（单位）负责填报，计财科指导协调，经业务分管领导审核、局长审签后上报并公示。 

　　第六条 落实预决算公开 

　　规范实施财务信息公开，办公室、计财科及时进行年初预算、年终决算公开。 

　　第三章 收支管理 

　　第七条 严格执行“收支两条线”管理。收入主要来源包括财政拨款收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入等。支出主要包括经费支出、事业支出、其他支出等。一切经费来源均应统一管理，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严禁私设“小金库”和公款私存，严禁设立账外账。 

　　第八条 行政事业性收费应当严格按规定范围及标准收取，严禁擅自设立收费项目和随意调整收费标准，不得擅自免收或少收，杜绝漏收，改入应及时足额上缴财政专户。 

　　第九条 支出审批权限和程序 

　　经费支出实行先审批后报账制度，并实行“一支笔”审批。 

　　（一）各项经费支出由经办人签字（非日常办公支出的应有证明人签字，并注明事项缘由），经计财科审核后，送分管领导审签，报局长审批。 

　　（二）下达资金时，使用科室（单位）应提交拨付申请报告（或说明）及相关资金申报、预算明细表、单位账户信息等，由计财科审核并经业务分管领导同意后，报局长审批。 

　　（三）严格控制“三公”经费支出，公务接待、出国（境）、会议费、差旅费、培训费、劳务费、咨询费、公务用车等支出严格按照国家、省、市有关规定执行。采购按照《泉州市文化广电和旅游局政府采购管理规定》《泉州市文化广电和旅游局自行采购管理规定》执行。 

　　（四）经费报销必须提供真实合法票据凭证，且附件齐全。各科室（单位）对报销票据所反映的经济活动的真实性、合法性负责；计财科对报销票据的准确性、规范性负责。 

　　（五）单笔1000元以上的开支原则上应通过银行办理转账结算。严格遵照《泉州市市级预算单位公务卡管理暂行规定》（泉财库〔2013〕305号）要求，推行公务卡制度，差旅费、接待费、办公用品购置等支出原则上应使用公务卡结算，减少现金支付。 

　　第四章 资产管理 

　　第十条 资产是指行政事业单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，主要包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。资产日常管理按照市财政局相关规定执行。 

　　第十一条 统一集中管理银行账户，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户，严格规范票据的保管、使用和监督管理。 

　　现金收入原则上应当及时缴入银行，不得坐支现金；加强库存现金的盘点核查、银行存款的对账核查，出纳人员应当及时清点库存现金，并做好银行存款日记账及现金日记账的登记，做到账实相符、账账相符。 

　　干部职工个人因公需要借款时应填写《借据》（一式两联），由计财科审核，经业务分管领导审签，报局长审批，并在公务活动结束后及时办理报销手续。借款原则上不超过三个月。 

　　第十二条 坚持勤俭节约、从严控制原则，科学合理配置固定资产，明确使用和保管责任人，严格按部门预算、政府采购等有关规定履行审批手续；固定资产具体日常管理按照《泉州市文化广电和旅游局固定资产管理暂行规定》及财政部门相关规定执行。 

　　资产实物管理由办公室负责，资产账务管理由计财科负责。固定资产报废、调拨、出售、转让、出租（出借）等由办公室、计财科按分工办理，遵照相关规定的审批权限经批准后处置，收入应及时足额上缴国库，各科室不得擅自处置固定资产。 

　　第十三条 加强在建项目统筹和协调管理，实行从立项到竣工的全流程监督。 

　　（一）属本局权限范围内的建设项目预结算评审（审核）事项，由计财科或委托具备相关资质的中介机构审查，并按 “三重一大”议事规则提交会议研究。 

　　（二）各业务科室是本科室业务归口建设项目的具体管理部门，负责对各业主单位建设项目的跟踪、检查，确保工程质量和按时完成工程进度。建设项目竣工验收后，业务科室要按照有关规定，督促各业主单位及时办理工程决算。 

　　第六章 合同管理 

　　第十四条 合同是指在行政管理、公共服务以及民事经济活动中，与其他当事人所订立的涉及劳动人事、国有资产使用、财政资金使用和公共资源利用等方面的合同、协议等书面文件。 

　　第十五条 订立和履行合同，应当遵循合法、审慎、平等、自愿和诚实信用的原则，保障国有资产、财政资金的安全和公共资源的有效利用，保障劳动关系双方合法权益。合同管理遵循事前防范、事中控制为主和事后监督、补救为辅的原则。 

　　第十六条 局机关合同管理实行统一管理、分级负责和逐级审查制度。各科室负责具体合同的谈判、起草、履行等事宜。合同起草后，应当填制《合同审核表》，涉及10万元以上（含）经政策法规科和计财科初审（10万元以下的视需要可分别征求财务意见或法律意见），涉及大额资金、重要事项、复杂条款的还应由法律顾问出具意见或征求司法部门意见，由分管领导审批，并抄报局长。 

　　第十七条 合同签署 

　　（一）涉及金额10万元以下（不含）的，经分管领导同意授权科室签署；涉及金额10万元以上（含）、50万元以下（不含）的，由分管领导签署；涉及金额50万元以上（含）的，由局长签署或委托授权分管领导签署。 

　　（二）编外人员人事合同的管理按《劳动合同法》及省、市人社、财政部门相关规定执行，严格控制编外人员，新增编外人员需经有关部门批准，人事合同由人教科与当事人签署。 

　　（三）合同由各业务科室及政策法规科留存备案，如涉及经费报支的，还应作为报销凭证附件供财务档案留存。 

　　第十八条 合同中应明确权利义务关系，承办业务科室应当全面负责合同的履行，并及时对履行过程中的问题进行处理，确保项目实际执行与项目需求一致。合同当事人均不得擅自变更、中止或者解除合同。合同发生争议，由政策法规科牵头有关科室处理。 

　　第七章 财务监督 

　　第十九条 强化事前、事中、事后监督，内审工作领导小组定期或不定期对财务制度落实情况进行自查；同时依法接受市财政、审计以及纪检监察等部门的监督。 

　　第二十条 不断完善财务内部控制管理制度，按规定公开年度预决算和“三公”经费执行情况。 

　　第二十一条 加强会计档案管理，会计凭证、账簿、财务会计报告应及时装订，分类按年归档。会计档案原则上不得出借，如有特殊需要，经局长批准，并办理登记手续，可提供查询或复印。加强会计电子文档管理，及时备份数据，严格管理、存放，不得随意修改和复制。 

　　第八章 附 则 

　　第二十二条 本制度自印发之日起施行，由计财科负责解释。局其他原有规定与本制度不一致的，按本制度执行。执行期间如遇到法律法规或上级相关政策调整，则依据有关法律法规或新政策调整内容执行。